重慶市黔江區(qū)財政局關(guān)于印發(fā)《黔江區(qū)財政局預(yù)算績效管理工作內(nèi)部操作規(guī)程（試行）》的通知
黔財預(yù)〔2021〕1號
重慶市黔江區(qū)財政局
關(guān)于印發(fā)《黔江區(qū)財政局預(yù)算績效管理工作內(nèi)部操作規(guī)程（試行）》的通知
各科室、中心：
《黔江區(qū)財政局預(yù)算績效管理工作內(nèi)部操作規(guī)程（試行）》已經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
重慶市黔江區(qū)財政局
2021年4月27日
黔江區(qū)財政局預(yù)算績效管理工作內(nèi)部操作規(guī)程
（試行）
第一章 總則
第一條為進一步加強預(yù)算績效管理，明確局內(nèi)相關(guān)科室預(yù)算績效管理工作職責(zé)，規(guī)范管理流程，提高管理水平，按照《預(yù)算法》及其實施條例、《重慶市預(yù)算審查監(jiān)督條例》《重慶市財政局預(yù)算績效管理工作內(nèi)部操作規(guī)程（試行）》《重慶市市級政策和項目預(yù)算績效管理辦法（試行）》《重慶市預(yù)算績效公開辦法（試行）》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實際，制定本操作規(guī)程。
第二條??本規(guī)程適用于預(yù)算績效全過程管理，包括績效評估、目標(biāo)管理、運行監(jiān)控、績效評價及績效管理結(jié)果應(yīng)用。
第三條??預(yù)算科負責(zé)起草預(yù)算績效管理制度，牽頭組織績效指標(biāo)體系建設(shè)，提出年度績效管理工作思路，匯總收集相關(guān)資料。各業(yè)務(wù)科室負責(zé)督促和指導(dǎo)聯(lián)系單位開展預(yù)算績效管理工作。
第二章 績效評估
第四條??績效評估是指在影響財政收支的政策文件（以下簡稱“政策”）出臺前、項目預(yù)算申請前，對政策和項目實施的必??要性、投入的經(jīng)濟性、績效目標(biāo)的合理性、實施方案的可行性和籌資的合規(guī)性等問題進行論證的績效管理活動。
第五條??預(yù)算單位應(yīng)對所有新增財政政策和項目在起草政策或申報項目時開展績效評估，并將績效評估情況隨同政策或項目一并送審，業(yè)務(wù)科室負責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)預(yù)算單位開展績效評估。
政策績效評估重點：
（一）政策目標(biāo)的合理性；
（二）是否符合財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分規(guī)定；
（三）對財政收入或支出結(jié)構(gòu)的影響；
（四）收入的征收效率；
（五）資金的配置效率；
（六）政策的公平性；
（七）政策引導(dǎo)作用的可行性及有效性；
（八）政策的可持續(xù)性；
（九）與其他相關(guān)政策的銜接程度。
項目績效評估重點：
（一）是否屬于財政事權(quán)及本級財政事權(quán)；
（二）是否有現(xiàn)實需求；
（三）籌資的合規(guī)性；
（四）投入方式的合理性；
（五）投入規(guī)模與現(xiàn)實需求、產(chǎn)出、效益的匹配程度；
（六）項目實施的可持續(xù)性；
（七）項目實施風(fēng)險及其控制措施的有效性；
（八）績效目標(biāo)的合理性；
（九）與其他項目的銜接程度。
第六條業(yè)務(wù)科室對預(yù)算單位開展績效評估的以下事項進行督促和審核，并結(jié)合績效評估結(jié)果提出預(yù)算安排建議：
（一）是否按要求對新增項目開展績效評估，有無將應(yīng)該開展事前績效評估的新增項目作為延續(xù)性項目申報預(yù)算的情況；
（二）隨同預(yù)算提交的績效評估資料是否完整；
（三）支出政策標(biāo)準的設(shè)置是否合規(guī)、合理；
（四）績效目標(biāo)的合理性；
（五）是否屬于公共財政投入和支持范圍；
（六）是否符合財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分規(guī)定。
第三章??目標(biāo)管理
第七條目標(biāo)管理是指對績效目標(biāo)和績效指標(biāo)的編制、審??核、批復(fù)、調(diào)整實施的績效管理活動。
第八條目標(biāo)編制范圍包括預(yù)算單位整體績效目標(biāo)、政策績效目標(biāo)和項目績效目標(biāo)。項目績效目標(biāo)包括區(qū)級項目、中央和市級轉(zhuǎn)移支付項目。
第九條預(yù)算科負責(zé)建立共性績效指標(biāo)庫，提出績效目標(biāo)和績效指標(biāo)編制的具體要求，并對經(jīng)業(yè)務(wù)科室審核的擬提交人大審議的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)進行復(fù)核。業(yè)務(wù)科室負責(zé)督促聯(lián)系單位編制績效目標(biāo)，對預(yù)算單位編制的績效目標(biāo)進行審核，隨同預(yù)算同步批復(fù)績效目標(biāo)。年中追加項目或預(yù)算調(diào)整時，督促預(yù)算單位同步編制或調(diào)整績效目標(biāo)，按程序?qū)徍撕?，提交預(yù)算科。
第十條??政策績效目標(biāo)管理與政策起草、論證、審議、印發(fā)同步；預(yù)算單位整體、項目的績效目標(biāo)管理與預(yù)算編制、審核、批復(fù)、調(diào)整同步。
第十一條政策績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
（一）設(shè)置反映經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、服務(wù)對象滿意度等兩類以上指標(biāo)類型的績效指標(biāo)。
（二）指標(biāo)數(shù)量不少于3個。
（三）合理可行。
（四）第三方可衡量。
（五）指標(biāo)權(quán)重分配合理。
業(yè)務(wù)科室對預(yù)算單位編制的政策績效目標(biāo)的以下事項進行審核：
（一）績效目標(biāo)表述是否清晰、簡練、規(guī)范；
（二）指標(biāo)要素是否完整；
（三）指標(biāo)名稱是否規(guī)范；
（四）指標(biāo)是否可衡量；
（五）指標(biāo)權(quán)重設(shè)置是否符合規(guī)定。
預(yù)算科對業(yè)務(wù)科室審核的政策績效目標(biāo)的以下事項進行復(fù)核：
（一）指標(biāo)是否可衡量；
（二）指標(biāo)名稱與計量單位、指標(biāo)值之間的邏輯關(guān)系是否匹配。
第十二條整體績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
（一）設(shè)置反映部門（單位）整體及核心業(yè)務(wù)運行成本、管理效率、履職效能、社會效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對象滿意度等兩類以上指標(biāo)類型的績效指標(biāo)。
（二）與單位預(yù)算年度的資金規(guī)模相匹配。
（三）合理可行。
（四）第三方可衡量。
（五）核心指標(biāo)數(shù)量不少于5個。
業(yè)務(wù)科室對預(yù)算單位編制的整體績效目標(biāo)的以下事項進行審核：
（一）績效目標(biāo)表述是否清晰、簡練、規(guī)范；
（二）指標(biāo)要素是否完整；
（三）指標(biāo)名稱是否規(guī)范；
（四）指標(biāo)數(shù)量及歸屬的指標(biāo)類型數(shù)量是否符合規(guī)定；
（五）指標(biāo)是否可衡量；
（六）是否按要求設(shè)置核心指標(biāo)；
（七）指標(biāo)權(quán)重設(shè)置是否符合規(guī)定。
預(yù)算科對業(yè)務(wù)科室審核的單位整體績效目標(biāo)的以下事項進行復(fù)核：
（一）指標(biāo)是否可衡量；
（二）指標(biāo)名稱與計量單位、指標(biāo)值之間的邏輯關(guān)系是否匹配。
第十三條項目績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
（一）設(shè)置反映項目產(chǎn)出和效果的績效指標(biāo)。其中：產(chǎn)出指標(biāo)包括數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等四類，應(yīng)至少設(shè)置兩類；效果??指標(biāo)包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、服務(wù)對象滿意度等五類，應(yīng)至少設(shè)置兩類。
（二）與資金使用方向相關(guān)，與資金規(guī)模相匹配。
（三）合理可行。
（四）第三方可衡量。
（五）年度目標(biāo)符合總目標(biāo)要求。
（六）一般性項目指標(biāo)不少于3個，核心指標(biāo)不少于1個；重點專項的指標(biāo)不少于5個，核心指標(biāo)不少于3個。
（七）指標(biāo)權(quán)重分配合理，其中：每個指標(biāo)不低于2分，每個核心指標(biāo)不低于5分，共性指標(biāo)或核心指標(biāo)合計分值不低于60分。
業(yè)務(wù)科室對預(yù)算單位編制的項目支出績效目標(biāo)的以下事項進行審核：
（一）項目概況和績效目標(biāo)表述是否清晰、簡練、規(guī)范；
（二）立項依據(jù)是否是可以公開的文件，有無將不宜公開的文件及批示、會議紀要作為立項依據(jù)；
（三）指標(biāo)要素是否完整；
（四）指標(biāo)名稱是否規(guī)范；
（五）指標(biāo)數(shù)量及歸屬的指標(biāo)類型數(shù)量是否符合規(guī)定；
（六）指標(biāo)是否可衡量；
（七）是否按要求設(shè)置核心指標(biāo)；
（八）指標(biāo)權(quán)重設(shè)置是否符合規(guī)定；
（九）年度目標(biāo)與總目標(biāo)是否有合理的銜接。
預(yù)算科對業(yè)務(wù)科室審核的項目支出績效目標(biāo)的以下事項進行復(fù)核：
（一）指標(biāo)是否可衡量；
（二）指標(biāo)名稱與計量單位、指標(biāo)值之間的邏輯關(guān)系是否匹配；
（三）年度目標(biāo)與總目標(biāo)是否有合理的銜接。
第十四條代編預(yù)算績效目標(biāo)的編制應(yīng)符合以下要求：
（一）對已細化落實到具體項目或支出方向的代編預(yù)算，業(yè)務(wù)科室應(yīng)要求資金主管預(yù)算單位或項目實施單位按照項目績效目標(biāo)編制要求編制績效目標(biāo)和績效指標(biāo)，并收集經(jīng)預(yù)算單位蓋章的紙質(zhì)件，審核后作為代編績效目標(biāo)的依據(jù)。
（二）對暫未明確細化落實到具體項目的待分配預(yù)算，業(yè)務(wù)科室應(yīng)結(jié)合資金使用方向，編制體現(xiàn)資金使用總體目標(biāo)的績效指??標(biāo)；待年度中落實到具體項目、預(yù)算單位時，業(yè)務(wù)科室應(yīng)要求預(yù)算單位在申報預(yù)算的同時提交績效目標(biāo)和績效指標(biāo)。
第十五條對編制不規(guī)范的績效目標(biāo)，業(yè)務(wù)科室負責(zé)退回編制預(yù)算單位，并指導(dǎo)預(yù)算單位調(diào)整完善績效目標(biāo)。
第十六條符合編制要求的績效目標(biāo)，各業(yè)務(wù)科室負責(zé)指導(dǎo)督促預(yù)算單位按照區(qū)級預(yù)算公開評審管理要求，將經(jīng)審核的績效目標(biāo)隨同預(yù)算評審資料提交預(yù)算公開評審組。
第十七條預(yù)算公開評審組就績效目標(biāo)提出意見和建議的，??預(yù)算科將績效目標(biāo)完善要求隨同預(yù)算公開評審結(jié)果一并通知業(yè)務(wù)科室，業(yè)務(wù)科室負責(zé)督促預(yù)算單位修改完善。
第十八條??預(yù)算科負責(zé)按照區(qū)人大的要求，匯總整理預(yù)算單位整體績效目標(biāo)、項目績效目標(biāo)，隨同預(yù)算草案提交人代會審議。
第十九條??預(yù)算單位整體和項目績效目標(biāo)由各業(yè)務(wù)科室隨同部門預(yù)算、項目預(yù)算批復(fù)給預(yù)算單位。
第二十條??績效目標(biāo)與預(yù)算應(yīng)同步調(diào)整，因預(yù)算的調(diào)整影響績效目標(biāo)的，業(yè)務(wù)科室應(yīng)督促預(yù)算單位相應(yīng)調(diào)整績效目標(biāo)，并將調(diào)整后的績效目標(biāo)報預(yù)算科備案，作為開展績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)。
第四章 績效監(jiān)控
第二十一條績效監(jiān)控是在預(yù)算執(zhí)行中，對預(yù)算執(zhí)行進度與績效目標(biāo)實現(xiàn)程度同時監(jiān)控，并根據(jù)監(jiān)控情況采取措施的預(yù)算績效管理活動。分為日常監(jiān)控和重點監(jiān)控。日常監(jiān)控由預(yù)算單位負??責(zé)實施，監(jiān)控范圍為預(yù)算單位所有支出；業(yè)務(wù)科室按不低于10%的比例進行抽查，預(yù)算科根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況選取部分項目，按季開展重點監(jiān)控。
第二十二條業(yè)務(wù)科室負責(zé)指導(dǎo)和督促預(yù)算單位按要求填報日常監(jiān)控信息，對監(jiān)控抽查結(jié)果提出應(yīng)用建議，對發(fā)現(xiàn)預(yù)算支出績效運行與原定績效目標(biāo)發(fā)生偏離的，及時提醒并督促糾正；對情況嚴重的，暫緩撥付財政資金或按程序調(diào)整用于急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響目標(biāo)實現(xiàn)，確需調(diào)整績效目標(biāo)的，按照績效目標(biāo)管理要求和審核流程調(diào)整。預(yù)算科負責(zé)確定當(dāng)年重點監(jiān)控的范圍、方式和時間節(jié)點，牽頭組織預(yù)算單位開展重點監(jiān)控，對監(jiān)控信息進行分析并形成報告，并作為預(yù)算安排和調(diào)整的依據(jù)。
第二十三條重點監(jiān)控時間節(jié)點應(yīng)與年度預(yù)算公開評審時
間節(jié)點銜接??，確保重點監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用于預(yù)算公開評審。重點監(jiān)控結(jié)果應(yīng)納入評審資料統(tǒng)一提交預(yù)算公開評審。
第五章 績效自評
第二十四條績效自評是由預(yù)算單位作為實施主體，對本單位整體績效目標(biāo)、實施或組織實施的項目的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)情況進行評價，提出評價結(jié)果應(yīng)用建議的預(yù)算績效管理活動。
第二十五條預(yù)算科負責(zé)年度績效自評工作的布置，業(yè)務(wù)科室負責(zé)指導(dǎo)和督促預(yù)算單位按要求開展自評工作，并按不低于10%的比例進行抽評，對抽評結(jié)果提出應(yīng)用建議，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提供給預(yù)算科。
第二十六條預(yù)算單位自評結(jié)果應(yīng)納入評審資料統(tǒng)一提交預(yù)算公開評審。
第六章 重點評價
第二十七條??重點評價是由財政部門作為實施主體，對部分預(yù)算單位整體、政策和項目的績效進行評價，提出評價結(jié)果應(yīng)用建議的預(yù)算績效管理活動。
第二十八條??預(yù)算科負責(zé)組織實施重點評價，于每年初會同業(yè)務(wù)科室提出年度重點評價計劃（包括評價對象、牽頭科室和完成時間），評價對象類型應(yīng)包括預(yù)算單位整體支出和項目支出。業(yè)務(wù)科室根據(jù)年度評價計劃和工作安排，開展重點評價工作（可適時引入中介機構(gòu)具體開展評價），對評價結(jié)果提出應(yīng)用建議，并于每年8月底前將評價報告和經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽的應(yīng)用情況提供給預(yù)算科。預(yù)算科負責(zé)將重點評價結(jié)果匯總后提交公開評審，并向區(qū)政府、區(qū)人大報送重點評價情況及案例。
第二十九條??重點評價按以下程序?qū)嵤?/p>
（一）各業(yè)務(wù)科室根據(jù)當(dāng)年重點評價計劃選擇適量社會受益面廣、關(guān)注度較高、資金規(guī)模較大的項目開展重點評價。
（二）向被評價預(yù)算單位發(fā)放評價通知；
（三）合理設(shè)置評價指標(biāo)及指標(biāo)權(quán)重。
（四）通過查閱資料、問卷調(diào)查、聽取匯報、現(xiàn)場檢查、訪談座談和綜合數(shù)據(jù)分析等方法，對項目的立項、項目管理、資金使用和管理、項目產(chǎn)出效果、項目經(jīng)濟社會效益等進行分析評價，撰寫評價報告；
（五）將評價報告發(fā)送被評價預(yù)算單位征求意見，并結(jié)合被評價預(yù)算單位反饋意見修改完善，形成終稿；
（六）向被評價預(yù)算單位反饋評價結(jié)果；
（七）分別向區(qū)人大、區(qū)政府報送評價報告；
評價報告包括評價對象的基本情況、評價情況、主要問題和有關(guān)建議四部分?；厩闆r包括政策或項目背景以及評價年度預(yù)算及執(zhí)行情況、主要支出方向；評價情況包括評價對象的總體評價得分和結(jié)論等級，以及基于評價事實形成的評價對象實效；主要問題包括評價對象績效存在的主要問題及典型事例；有關(guān)建議包括針對主要問題提出的下一步工作建議。
第三十條預(yù)算科牽頭實施的評價項目，應(yīng)將評價報告送業(yè)務(wù)科室征求意見。業(yè)務(wù)科室牽頭實施的評價項目，應(yīng)將征求預(yù)算單位意見后的評價報告提交給預(yù)算科統(tǒng)一報區(qū)政府和區(qū)人大。
第七章 綜合評價
第三十一條??綜合評價為對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政運行績效實施的綜合評價，評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤。
第三十二條??預(yù)算科負責(zé)制定綜合評價制度，建立完善綜合評價指標(biāo)庫，匯總局內(nèi)相關(guān)科室測算結(jié)果，形成評價結(jié)果并點對點征求被評價單位意見后，提交預(yù)算編制應(yīng)用。
預(yù)算科負責(zé)提出年度評價方案（包括評價指標(biāo)及指標(biāo)權(quán)重），??綜合財政、審計評價結(jié)果，提出掛鉤實施方案，并報區(qū)政府同意
后，對評價結(jié)果實施應(yīng)用。相關(guān)業(yè)務(wù)科室負責(zé)提供評價指標(biāo)，收集和測算預(yù)算單位相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，將測算結(jié)果經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后提交給預(yù)算科。業(yè)務(wù)科室負責(zé)點對點征求預(yù)算單位意見并向預(yù)算單位反饋綜合評價結(jié)果。
第三十三條??綜合評價按以下程序?qū)嵤?/p>
（一）確定年度綜合評價指標(biāo)及指標(biāo)權(quán)重；
（二）收集、測算、匯總指標(biāo)數(shù)據(jù)，形成評價結(jié)果；
（三）征求預(yù)算單位意見；
（四）提出掛鉤實施方案，報區(qū)政府；
（五）經(jīng)區(qū)政府同意后，對評價結(jié)果實施應(yīng)用。
第八章 績效信息公開
第三十四條??績效信息公開包括預(yù)算績效管理制度、指標(biāo)體系、工作情況等信息的公開。根據(jù)公開主體分為財政公開和預(yù)算單位公開兩類??。
第三十五條??預(yù)算科負責(zé)確定年度績效信息公開的方式和范圍，隨同預(yù)決算公開工作一并布置績效公開工作。
業(yè)務(wù)科室負責(zé)指導(dǎo)和督促預(yù)算單位按要求公開績效信息，收集預(yù)算單位公開情況，匯總提交給預(yù)算科。
第三十六條??預(yù)算績效管理制度、指標(biāo)體系在印發(fā)之日起
20日內(nèi)公開，績效工作情況與年度預(yù)決算信息同步公開。
第九章 附則
第三十七條預(yù)算科和業(yè)務(wù)科室應(yīng)通過預(yù)算一體化管理信息系統(tǒng)實施績效管理數(shù)據(jù)的填報、審核（復(fù)核）、批復(fù)、收集整理等工作。
第三十八條本規(guī)程所指業(yè)務(wù)科室是指聯(lián)系預(yù)算單位的科室。
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